المقدمة:

يُعتبر التهرب الضريبي من أخطر الجرائم المالية التي تواجه الأنظمة الاقتصادية في مختلف دول العالم حيث يمثل انتهاكًا صريحًا لأحكام النظام الضريبي ويؤدي إلى تقويض أسس العدالة المالية والاجتماعية التي تسعى الدولة لتحقيقها.

حيث يشكل تهرب الأفراد والشركات من الالتزامات الضريبية تحديًا كبيرًا أمام الدولة في تحقيق العدالة الاجتماعية، وتوفير الموارد المالية اللازمة لتنفيذ خطط التنمية المستدامة.

ومع التطورات الاقتصادية والإصلاحات المالية التي تشهدها المملكة العربية السعودية في إطار رؤية 2030، أصبح الالتزام بالأنظمة الضريبية ليس فقط واجبًا قانونيًا، بل ضرورة اقتصادية لضمان استدامة الموارد المالية للدولة.

أضغط هنا للتواصل مع محامي خبير في قضايا التهرب الضريبي 

ما هو تعريف التهرب الضريبي في المملكة العربية السعودية ؟

التهرب الضريبي هو سلوك غير قانوني يرتكبه شخص أو مؤسسة بهدف التهرب من دفع الضرائب المستحقة عليهم بشكل متعمد. يُعتبر هذا النوع من التهرب شكلاً من أشكال الاحتيال الضريبي، حيث يعتمد مرتكبه على استخدام أساليب غير مشروعة لإخفاء الحقائق أو تقديم معلومات غير دقيقة للجهات الضريبية بهدف تفادي دفع الضرائب. هذا السلوك يؤدي إلى تقليل الإيرادات المالية للدولة ويؤثر سلبًا على الاقتصاد الوطني وجهود التنمية.

ما هي أنواع التهرب الضريبي في المملكة العربية السعودية ؟

أنواع التهرب الضريبي تتنوع حسب الأساليب والطرق التي يستخدمها الأفراد أو الشركات لتجنب دفع الضرائب. وفيما يلي توضيح لهذه الأنواع:

التهرب المشروع:

يُعرف التهرب المشروع بأنه استغلال الخاضع للضريبة للثغرات القانونية الموجودة في التشريعات الضريبية، مما يمكنه من تجنب دفع بعض الضرائب دون مخالفة القوانين. رغم عدم وجود مخالفة قانونية صريحة، إلا أن هذا النوع من التهرب يعتبر تحايلاً على القانون ويؤثر على الإيرادات الحكومية.

التهرب غير المشروع:

يشمل التهرب غير المشروع جميع الأساليب غير القانونية التي يتبعها المكلف بالضريبة لتجنب دفع الضرائب المستحقة. يتضمن هذا النوع إخفاء الدخل الحقيقي، تقديم بيانات مالية مزيفة أو غير دقيقة، أو استخدام أساليب ملتوية لإخفاء جزء من الأرباح. هذا النوع يعد جريمة يعاقب عليها القانون السعودي بعقوبات صارمة.

التهرب المحلي:

يشير إلى تهرب الخاضع للضريبة من دفع الضرائب المقررة عليه داخل حدود المملكة العربية السعودية. قد يتم ذلك عبر استغلال الثغرات القانونية أو من خلال أساليب قانونية مثل "التهرب من خلال الامتناع"، حيث يمتنع الفرد عن القيام بأي تصرف يؤدي إلى فرض الضريبة عليه، وبالتالي يتجنب دفعها.

التهرب الدولي:

يُعرف التهرب الدولي بأنه قيام الخاضع للضريبة بتهريب أرباحه إلى خارج البلاد بشكل غير قانوني، بهدف تجنب دفع الضرائب المستحقة في دولته. يشكل هذا النوع من التهرب تحديًا كبيرًا، حيث يتطلب تعاونًا دوليًا لملاحقة ومكافحة تلك العمليات.

ما هي أشكال التهرب الضريبي في المملكة العربية السعودية؟

التهرب الضريبي في السعودية يمكن أن يحدث من خلال عدة أشكال، وقد حددت السلطات السعودية هذه الأشكال بوضوح لمعاقبة المخالفين. هذه الأشكال بالتفصيل هي :

1. الامتناع عن التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة: يجب على كل من يخضع لضريبة القيمة المضافة التسجيل في النظام خلال فترة محددة. الامتناع عن ذلك يعرض المخالف لغرامة تصل إلى 10,000 ريال سعودي.

2. تقديم مستندات غير صحيحة: تقديم وثائق أو مستندات غير صحيحة أو مزيفة للجهات المعنية يعتبر تهربًا ضريبيًا. العقوبة هنا تشمل غرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة، وقد تصل إلى ثلاثة أمثال قيمة الخدمات المتعلقة بالتهرب.

3. عدم تقديم الإقرار الضريبي: عدم تقديم الإقرار الضريبي ضمن المدة المحددة يُعد شكلًا من أشكال التهرب. يُفرض على المتهرب غرامة تتراوح بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة التي كان يجب الإبلاغ عنها.

4. مخالفة أحكام نظام ضريبة القيمة المضافة: أي انتهاك لأحكام نظام ضريبة القيمة المضافة أو اللائحة التنفيذية الخاصة به يعتبر تهربًا ضريبيًا. في هذه الحالة، قد يتم فرض غرامة تصل إلى 50,000 ريال سعودي.

5. عدم الاحتفاظ بالفواتير الضريبية: يُلزم النظام جميع المكلفين بالاحتفاظ بالفواتير الضريبية والوثائق المحاسبية لفترة معينة. عدم الامتثال لهذا الأمر يعرض المخالف لغرامة تصل إلى 50,000 ريال سعودي، وتُفرض هذه الغرامة لكل فترة ضريبية.

6. منع أو عرقلة موظفي الهيئة العامة للزكاة والدخل: عرقلة أو منع موظفي الهيئة من أداء مهامهم يُعتبر تهربًا ضريبيًا، وقد يُعاقب المتهرب بغرامة تصل إلى 50,000 ريال سعودي.

-هذه الأشكال تهدف إلى ضمان الالتزام الكامل بالقوانين الضريبية في المملكة، ولتعزيز شفافية وكفاءة النظام الضريبي.

ما هي عقوبات التهرب الضريبي في المملكة العربية السعودية؟

التهرب الضريبي في السعودية يعتبر مخالفة قانونية جسيمة، وقد وضعت السلطات السعودية عقوبات صارمة للحد من هذه الممارسات وضمان الامتثال للقوانين الضريبية. بناءً على نظام ضريبة القيمة المضافة، تشمل العقوبات المفروضة على التهرب الضريبي:

1. غرامة التهرب الضريبي:

وفقًا للمادة 40 من النظام، يعاقب كل من يقوم بالتهرب الضريبي بغرامة مالية لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة، ولا تزيد عن ثلاثة أمثال قيمة السلع أو الخدمات التي تم التهرب من دفع ضريبتها.

2. تقديم إقرار ضريبي خاطئ أو تعديل الإقرار:

حسب المادة 42، إذا قام شخص بتقديم إقرار ضريبي خاطئ أو تعديل إقرار سابق، أو قدم مستندًا أدى إلى خطأ في احتساب الضريبة، فإنه يعاقب بغرامة مالية تعادل 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والضريبة المستحقة.

3. عدم تقديم الإقرار الضريبي في الموعد المحدد:

   - كل من يتأخر عن تقديم الإقرار الضريبي خلال المدة المحددة يعاقب بغرامة مالية تتراوح بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة التي كان يجب الإقرار بها.

4. عدم سداد الضريبة المستحقة:

إذا لم يقم الشخص بسداد الضريبة المستحقة خلال المدة المحددة، يتم تغريمه بنسبة 5% من قيمة الضريبة غير المسددة.

5. إصدار فاتورة ضريبية من غير مسجل:

أي شخص غير مسجل في النظام ويصدر فاتورة ضريبية، يعاقب بغرامة مالية لا تتجاوز 100,000 ريال سعودي.

6. عدم حفظ الفواتير الضريبية والمستندات:

عدم الالتزام بحفظ الفواتير الضريبية والدفاتر والمستندات خلال الفترة المحددة يُعرض الشخص لغرامة لا تزيد عن 50,000 ريال سعودي عن كل فترة ضريبية.

في حال تكرر ارتكاب أي من المخالفات السابقة خلال ثلاث سنوات من تاريخ صدور حكم العقوبة، فإنه يجوز للقاضي مضاعفة الغرامة على مرتكب المخالفة. 

هذه العقوبات تهدف إلى تعزيز الالتزام بالنظام الضريبي والحد من التهرب الضريبي لضمان العدالة المالية وتحقيق الإيرادات العامة للدولة.

ما هي خطوات التبليغ عن التهرب الضريبي الكترونياً عن طريق البوابة الالكترونية للزكاة والدخل؟

لتقديم بلاغ حول التهرب الضريبي عبر البوابة الإلكترونية للزكاة والدخل في السعودية، يجب اتباع الخطوات التالية:

1. تسجيل الدخول: يجب تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية للزكاة والدخل.

2. الضغط على التبليغ: البحث عن قسم "التبليغ" في القائمة الرئيسية.

3. تقديم بلاغ: اختيار "تقديم بلاغ" للبدء في عملية الإبلاغ.

4. اختيار تصنيف البلاغ: تحديد التصنيف المناسب للبلاغ الذي ترغب في تقديمه.

5. تعبئة البيانات: إدخال المعلومات المطلوبة بدقة في النموذج.

6. التأكد من المعلومات: مراجعة المعلومات التي قمت بتقديمها للتأكد من صحتها.

7. إرسال البلاغ: بعد التأكد من صحة البيانات، قم بإرسال البلاغ عبر البوابة.

أضغط هنا للتواصل مع محامي خبير في قضايا التهرب الضريبي 

بعض الاسئلة الشائعة عن التهرب الضريبي في المملكة العربية السعودية ؟

ما هو الفرق بين التهرب الضريبي والتجنب الضريبي؟

- التهرب الضريبي: هو تصرف غير قانوني لتجنب دفع الضرائب عبر التلاعب بالمعلومات أو إخفاء الإيرادات. يُعرض المخالف لغرامات وعقوبات قانونية.

- التجنب الضريبي: هو استخدام استراتيجيات قانونية لتقليل الضرائب المستحقة، مثل الاستفادة من الإعفاءات والتخفيضات، ويعتبر قانونياً.

كم تبلغ غرامة التهرب الضريبي في المملكة ؟

حد أدنى: قيمة الضريبة المستحقة.

حد أقصى: ثلاثة أمثال قيمة السلع أو الخدمات التي تم التهرب من دفع ضريبتها.

ما هي أنواع الضرائب في المملكة العربية السعودية؟

أنواع الضرائب في المملكة كما يلي:

1. الضرائب المباشرة.
2. الضرائب غير المباشرة.
3. ضريبة الدخل.
4. ضريبة الشركات.
5. ضريبة الاستقطاع.
6. ضريبة القيمة المضافة.
7. الضريبة الانتقائية.
8. الرسوم الجمركية والرسوم الانتقائية.