استشارتك القانونية في الوقت المناسب لك وخلال دقائق.
احجز الآن←تم تحديثه في September 26, 2025
يُعتبر الإقرار الضريبي أداة محورية في النظام المالي الحديث، حيث يُلزم المكلفون ضريبياً بتقديم بيانات دقيقة وشاملة عن دخلهم أو معاملاتهم المالية خلال فترة زمنية محددة، تمهيداً لاحتساب الضريبة المستحقة وسدادها. ويُعد الإقرار الضريبي في جوهره التزاماً قانونياً ووسيلة رقابية تُمكّن السلطات الضريبية من ضمان الامتثال والشفافية في الأنشطة الاقتصادية.
لكن رغم إدراك أصحاب المنشآت لأهمية هذا الالتزام، يبقى السؤال الأهم دائمًا: هل أقدمه بطريقة صحيحة؟ وهنا يأتي دور الاستشارة الضريبية في شورى مع محامي متخصص في الضرائب والزكاة لمراجعة كافة البيانات الخاصة بك أو بمنشأتك حتى تسليم الإقرار، بخطوات واضحة.
الإقرار الضريبي هو البيان الذي يقدمه المكلف ، موضحاً فيه تفاصيل دخله أو معاملاته الخاضعة للضريبة، والمبالغ المستحقة. ويُعد هذا الإقرار بمثابة اعتراف من المكلف بواقعة خضوعه للضريبة، مما يترتب عليه آثار قانونية.
في المملكة العربية السعودية ، عرّفته هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) بأنه: “الإقرار الذي يقدمه المكلف وفق النماذج المعتمدة، والذي يتضمن البيانات والمعلومات اللازمة لتحديد قيمة الضريبة المستحقة خلال الفترة المحددة.”
يُلزم المكلف بتقديم الإقرار في موعد أقصاه اليوم الأخير من الشهر الذي يلي نهاية الفترة الضريبية المعنية.
لماذا يُعد الإقرار الضريبي مهماً؟
لا يقتصر الإقرار الضريبي على كونه التزاماً فقط، بل يحقق مجموعة من الأهداف المهمة، حيث أنه:
الإطار القانوني للإقرار الضريبي
نظمت اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة واللائحة التنفيذية لضريبة الدخل التزامات المكلفين بتقديم الإقرارات عبر بوابة الهيئة، سواء بشكل شهري أو ربع سنوي أو سنوي بحسب نوع الضريبة.
وفي أنظمة أخرى مثل الأمريكي أو الأوروبي، يُعامل الإقرار الضريبي باعتباره التزاماً جوهرياً، ويؤدي الإخلال به إلى غرامات مالية أو حتى مسؤولية جنائية.
وفقًا للفصل الثاني من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة، يُعد الشخص الخاضع للضريبة هو:
نصت اللائحة على أن حد التسجيل الإلزامي هو 375,000 ريال سعودي من التوريدات السنوية. أما حد التسجيل الاختياري فهو 187,500 ريال سعودي.
وبالتالي، كل شخص مسجَّل، سواء بالتسجيل الإلزامي أو الاختياري، يُعتبر من الجهات المُلزمة بتقديم الإقرار الضريبي للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك ضمن المدة النظامية المحددة
تختلف محتويات الإقرار بحسب نوع النشاط، لكن اللائحة التنفيذية أوجبت أن يتضمن الإقرار الضريبي عناصر أساسية مثل:
يتخذ الإقرار الضريبي عدة أشكال وهي:
إقرأ أيضاً: ضريبة التصرفات العقارية: من يدفعها، وشروط الإعفاء
رغم بساطة خطوات تقديم الإقرار، إلا أن بعض الأخطاء تتكرر بشكل ملحوظ بين المكلفين، مثل:
نعم. نصت المادة (63) على أن المكلف الذي يكتشف خطأ في إقراره يؤدي إلى نقص في قيمة الضريبة المستحقة، يجب أن يُشعِر الهيئة بذلك خلال 20 يومًا من تاريخ علمه بالخطأ.
تأخير تقديم الإقرار أو إدخال بيانات غير دقيقة قد يعرّض المكلف لعدد من الإجراءات، أبرزها:
سادساً: الأثر القانوني للإقرار الضريبي
التعامل مع الإقرار الضريبي قد يبدو بسيطًا في شكله الإلكتروني، لكنه في الواقع يحتاج إلى دقة ومتابعة حتى لا تقع في أخطاء مكلفة. وهنا يبرز دور استشارة محامي الضرائب من تطبيق شورى، حيث يساعدك في:
الإقرار الضريبي ليس مجرد التزام شكلي، بل هو ركيزة أساسية لضمان نزاهة النظام المالي وحماية الاقتصاد الوطني من التهرب الضريبي. وتطور الأنظمة الإلكترونية في السعودية وغيرها ساهم في تعزيز الامتثال وتحقيق الشفافية. غير أن فعالية الإقرار الضريبي تظل مرتبطة بمدى التزام المكلفين ووعيهم، وبصرامة تطبيق العقوبات على المخالفين.
شورى هي منصة إلكترونية تعنى بتقديم الاستشارات والخدمات القانونية من خلال ربط نخبة من المحامين المرخصين من وزارة العدل السعودية مع طالبي الخدمات القانونية، وهي منصه مرخصه بموجب سجل تجاري رقم 4650222665
حمل تطبيق شورى
© 2025 Shwra. All rights reserved.
مقالات اخرى
September 18, 2025
أنواع المنازعات التنفيذية وإجراءات تقديمها وآثارها القانونيةتُعد المنازعات التنفيذية من أبرز الإشكالات العملية التي تواجه القضاء، حيث تنشأ بعد صدور الحكم القضائي وبلوغه درجة القطعية، عند مرحلة التنفيذ. ورغم أن التنفيذ يُعتبر المرحلة النهائية للعملية القضائية، إلا أن هذه المرحلة قد تُثير العديد من النزاعات بين أطراف التنفيذ، سواء بين الدائن والمدين أو بين الغير الذين يتضررون من التنفيذ.
قراءة المقال
September 22, 2025
كل ما يخص الإفراغ العقاري: الشروط والإجراءات والتوثيق الإلكترونييُعتبر الإفراغ العقاري من أبرز التصرفات القانونية في السوق العقاري، إذ يُمثل الأداة الرسمية لنقل ملكية العقارات من مالك إلى آخر. ويكتسب الإفراغ أهمية خاصة في المملكة العربية السعودية لارتباطه المباشر بالأنظمة العدلية والتنظيمات العقارية الحديثة، مثل نظام التسجيل العيني للعقار، ونظام التوثيق
قراءة المقال
September 23, 2025
كيفية طلب خدمة كتابة المذكرة الاعتراضية من تطبيق شورى للخدمات القانونيةالمذكرة الاعتراضية هي وسيلتك الأولى للاعتراض على الحكم، حيث توضّح أسباب الاعتراض، ومواضع الخطأ في الحكم، وأثرها على النتيجة. لذلك فإن صياغتها بشكل سليم ومدروس تزيد من فرص قبول الاستئناف شكلاً وموضوعاً.
قراءة المقال
