استشارتك القانونية في الوقت المناسب لك وخلال دقائق.
احجز الآن←تم تحديثه في December 8, 2025
المقدمة:
في ظل الإصلاحات الاقتصادية الشاملة التي تشهدها المملكة العربية السعودية، تبرز ضرائب العقارات كأداة استراتيجية لتعزيز الاستقرار المالي وتحفيز النمو الاقتصادي. تتطلب هذه الضرائب فهماً عميقاً للأطر القانونية والتنظيمية التي تحكمها، والتي تؤثر بشكل مباشر على أصحاب العقارات والمستثمرين على حد سواء. يعد استكشاف هذه الجوانب القانونية ضرورياً لفهم مدى تأثيرها على السوق العقاري والاستثمارات في المملكة.
ضريبة التصرفات العقارية إجراء بسيط لكن يجب فهمه بشكل صحيح. عبر تطبيق شورى، يمكنك الحصول على استشارة فورية من محامين مرخصين وذوي خبرة يوضحون لك كل ما يتعلق بشروط الإعفاء وآلية الاحتساب، وأيضاً كيفية التسجيل.
إن الضريبة كمفهوم هي عبارة عن مبلغ نقدي تتقاضاه الدولة من الأشخاص والمؤسسات بهدف تمويل نفقات الدولة، أي تمويل كل القطاعات التي تصرف عليها الدول. كالجيش والشرطة والتعليم أو نفقاتها تبعاً للسياسات الاقتصادية كدعم سلعة معينة وقطاعات محددة أو الصرف على البنية التحتية كبناء الطرق والسدود أو مكافحة البطالة.
هي ضريبة مباشرة تفرض على جميع التصرفات التي ينتج بموجبها أثر قانوني يتمثل في نقل حق ملكية العقار أو حيازته بغرض تملكه أو تملك منفعته من شخص إلى آخر.
في المملكة العربية السعودية، لا تُفرض ضريبة سنوية على العقارات، على عكس بعض الدول الأخرى. ولكن، تُطبق ضريبة تُعرف بـ “ضريبة التصرفات العقارية” عند بيع أو نقل ملكية العقار. فما هو مقدار ضريبة التصرفات العقارية في المملكة العربية السعودية؟ تُفرض ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% على إجمالي قيمة العقار محل البيع أو النقل. لا تُحتسب ضريبة التصرفات العقارية على قيمة تكلفة التمويل.
يمكن التسجيل على ضرائب التصرفات العقارية في المملكة العربية السعودية من خلال موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة، حيث يمكنك من خلال هذه الخدمة تسجيل تصرفك العقاري في ضريبة التصرفات العقارية قبل إتمام عملية الإفراغ أو توثيق العقد، حيث توفر الخدمة معرفة مدى خضوع التصرف العقاري للضريبة، مع إمكانية إصدار فاتورة سداد بمبلغ الضريبة المستحق. عن طريق الخطوات التالية:
يمكن احتساب ضريبة التصرفات العقارية باستخدام حاسبة ضريبة العقار في السعودية على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية. تخضع ضريبة التصرفات العقارية لبعض التعديلات واللوائح التنظيمية التي تصدرها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية.
في المملكة العربية السعودية، تُفرض ضريبة واحدة على العقارات، وهي ضريبة التصرفات العقارية. تُحتسب هذه الضريبة بنسبة 5% من قيمة العقار، وتُدفع عند كل عملية بيع أو نقل ملكية للعقار.
طريقة حساب ضريبة العقار في السعودية على الشكل التالي:
العقارات السكنية: يتم تحديد القيمة السوقية للعقار من قبل المُقيّمين المعتمدين لدى الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.
يتم تحديد القيمة السوقية للأرض من قبل المُقيّمين المعتمدين لدى الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، أو من خلال الرجوع إلى قيمة الأرض المحددة في السجل العقاري.
يتم تحديد القيمة السوقية للعقار من قبل المُقيّمين المعتمدين لدى الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، أو من خلال الرجوع إلى أسعار العقارات المماثلة المباعة في نفس المنطقة.
تُحتسب ضريبة التصرفات العقارية: ضريبة التصرفات العقارية = 5% × قيمة العقار
مقال ذو صلة: أهمية مراجعة عقود التمويل العقاري قبل توقيعها
تم إقرار العديد من الحالات التي يتم فيها الإعفاء من ضريبة العقار في السعودية، تشمل:
اقرأ أيضاً:
يجوز للمستثمر غير السعودي سواء الأفراد أو المنشآت بموجب ما أكدته المادة الأولى من نظام تملك غير السعوديين للعقار واستثماره، تملك العقار اللازم لمزاولة نشاطه والشامل أيضاً لسكنه وسكن العاملين لديه، وذلك بشرط أن يكون المستثمر غير السعودي مرخص له بمزاولة أي نشاط مهني أو حرفي أو اقتصادي، والحصول على موافقة الجهة التي أصدرت الترخيص له، كما إنه إذا كان الترخيص الصادر للمستثمر غير السعودي يشمل شراء مباني أو أراضي لإقامة مباني عليها واستثمارها بالبيع أو التأجير فيجب ألا تقل التكلفة الإجمالية للمشروع أرضاً وبناء عن ثلاثين مليون ريال سعودي، ويجوز لمجلس الوزراء تعديل هذا المبلغ، كما يشترط أن يتم استثمار ذلك العقار خلال خمس سنوات من ملكيته.
هذا ومن ناحية أخرى، أكدت المادة الثانية من نظام تملك غير السعوديين للعقار واستثماره على أنه يسمح للمستثمرين غير السعوديين ذوي الصفة الطبيعية (الأفراد) المقيمين في المملكة إقامة نظامية بتملك العقار لسكنهم الخاص، وذلك بعد الترخيص لهم من وزارة الداخلية، وأيضاً نوهت المادة الرابعة من نظام تملك غير السعوديين للعقار واستثماره إلى أنه يجوز بموافقة من رئيس مجلس الوزراء في غير الحالات السابقة، تملك العقار للسكن الخاص.
لا يجوز لغير السعودي وفقاً للمادة الخامسة من نظام تملك غير السعوديين للعقار واستثماره بأي طريق غير الميراث اكتساب حق الملكية أو حق الارتفاق أو الانتفاع على عقار داخل حدود مدينتي مكة المكرمة والمدينة المنورة، ويستثنى من ذلك اكتساب حق الملكية إذا اقترن بها وقف العقار المملوك طبقاً للقواعد الشرعية على جهة سعودية معينة، بشرط أن ينص في الوقف على أن يكون للجهة المختصة بالأوقاف حق النظارة على الموقوف.
كما يجوز للشركات المدرجة في السوق المالية السعودية، اكتساب حق الملكية أو حق الارتفاق أو الانتفاع على عقار داخل حدود مدينتي مكة المكرمة والمدينة المنورة، وذلك وفق ضوابط تضعها هيئة السوق المالية بالتنسيق مع الجهات ذات العلاقة.
إذا كان لديك أي استفسار عن شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية أو طريقة احتسابها، ففي تطبيق شورى، يرافقك محامون مرخّصون من وزارة العدل لتوضيح التفاصيل بدقة، ومتابعة جميع إجراءاتك من التسجيل وحتى الاعتراض أو التأكد من استحقاق الإعفاء. حمّل التطبيق الآن واطلب استشارة قانونية فوراً.
يتحمل البائع عبء سداد ضريبة التصرفات العقارية، ويجوز الاتفاق بين البائع والمشتري على أن يتحمل المشتري الضريبة، لكن يجب النص على ذلك بوضوح في عقد البيع مع فصل قيمة الضريبة عن قيمة العقار.
المكلف بأداء الضريبة هو مالك العقار المبنى أو من له عليه حق عيني بالانتفاع أو بالاستغلال، سواء كان شخصاً طبيعياً أو اعتبارياً، ويكون الممثل القانوني للشخص الاعتباري أو للشخص الطبيعي غير كامل الأهلية مكلفاً بأداء الضريبة نيابةً عن من يمثله.
الهيئات الحكومية المملوكة للدولة لا تخضع للضريبة إذا كانت مخصصة لغرض النفع العام.
يُفرض رسوم على المعاملات العقارية للأجانب، حيث يتم خصم 10% من قيمة العقار لصالح وزارة المالية. يتم ذلك عند شراء الأجانب لعقار أو عند بيعهم للعقار.
المصادر:
شورى هي منصة إلكترونية تعنى بتقديم الاستشارات والخدمات القانونية من خلال ربط نخبة من المحامين المرخصين من وزارة العدل السعودية مع طالبي الخدمات القانونية، وهي منصه مرخصه بموجب سجل تجاري رقم 4650222665
حمل تطبيق شورى
© 2025 Shwra. All rights reserved.
مقالات اخرى
April 1, 2026
بداية الربع الجديد: الوقت الأمثل لإعادة ترتيب أولوياتك القانونيةمع بداية كل ربع جديد، تنشغل الشركات والفرق بالأهداف، والخطط، ومؤشرات الأداء، ويكون التركيز منصبًا على النمو والتوسع وتحقيق النتائج. وفي خضم هذا الزخم، غالبًا ما يتم تأجيل جانب مهم لا يقل تأثيرًا عن أي عنصر آخر، وهو الوضع القانوني. الذي غالبًا ما يتم تأجيله رغم تأثيره المباشر على استقرار العمل واستمراريته. حيث أنه لا يبرز عادةً كأولوية واضحة إلا في مراحل متأخرة، حين يصبح التعامل معه أكثر تعقيدًا ويتطلب وقتًا وجهدًا أكبر.
قراءة المقال
April 2, 2026
عقوبة التصوير بدون إذن في المملكة العربية السعوديةأصبحت وسائل التصوير الحديثة، خاصة عبر الهواتف الذكية، جزءاً من الحياة اليومية، إلا أن استخدامها قد يترتب عليه مسؤولية قانونية في حال تجاوز حدود الخصوصية. وقد عالج النظام السعودي هذه المسألة من خلال نظام مكافحة جرائم المعلوماتية، الذي يهدف إلى حماية الحياة الخاصة ومنع إساءة استخدام وسائل التقنية في الإضرار بالآخرين أو التشهير بهم.
قراءة المقال
March 26, 2026
أجرة المثل للعقار في السعودية: متى تُستحق وكيف تُحتسب وطريقة رفع الدعوىتُعد أجرة المثل من الحقوق التي أقرها نظام المعاملات المدنية، بما يكفل لمالك العقار الحصول على مقابل عادل عن أي انتفاع فعلي بعقاره خارج نطاق العقد أو بعد انتهائه. وتظهر الحاجة إلى المطالبة بها غالباً عند انتهاء مدة عقد الإيجار مع استمرار المستأجر في الانتفاع بالعقار دون سداد مقابل عادل، أو عند نشوء نزاع حول الأجرة. وفي مثل هذه الحالات، يجيز النظام للمؤجر المطالبة بأجرة المثل باعتبارها مقابلاً عادلاً عن مدة الانتفاع الفعلية بالعقار.
قراءة المقال
April 21, 2026
شروط وإجراءات دعوى قسمة التركة المالية بالإجبار في السعوديةتخضع قسمة التركة في الشريعة الإسلامية لأنصبة محددة لكل وارث، وغالباً ما يتم توزيعها بالتراضي بين الورثة وفق هذه الأنصبة. إلا أنه قد يتعذر الاتفاق في بعض الحالات، مما يؤدي إلى تعطل القسمة. وعندئذٍ يجيز النظام اللجوء إلى قسمة التركة بالإجبار، حيث تتدخل المحكمة لتمكين كل وارث من استيفاء نصيبه الشرعي، حتى مع رفض بعض الورثة أو امتناعهم عن القسمة.
قراءة المقال
